Основні новації для ФОП у 2023 році

Нещодавно в Головному управлінні ДПС у Тернопільській області в.о. начальника управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Тернопільській області Володимир Брудко під час сеансу «гаряча лінія» поспілкувався із додзвонювачами про податкові зміни воєнного часу для фізосіб.

Із 1 січня 2023 року на українців чекає низка змін у різних сферах. Набув чинності новий державний бюджет, який визначає ключові економічні параметри життя нашої країни та податків, зокрема. Варто пам’ятати, що розмір мінімальної заробітної (6700 грн) плати впливає на основні податкові показники 2023 року.

Найактуальніші запитання прямого зв’язку та відповіді на них пропонуємо вашій увазі.

Запитання. Які ліміти річного доходу для ФОП у 2023 році?

Володимир Брудко: Ліміт доходів ФОП на спрощеній системі оподаткування, який є граничною межею заробітку ФОП, при перевищенні якої його можуть перевести на загальну систему оподаткування, прив'язаний до мінімальної заробітної плати, тож у 2023 році ліміти будуть такими:

- для 1 групи – 1118900 грн (167 розмірів мінімальної зарплати);

- для 2 групи – 5587800 грн (834 розмірів мінімальної зарплати);

- для 3 групи – 7818900 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати).

Запитання. Зазначте, яку суму єдиного податку будуть платити підприємці у 2023 році?

Володимир Брудко: Насамперед нагадаю, що суми єдиного податку для 1 та 2 групи ФОП прив'язані до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. Відповідно у 2023 році сума єдиного податку щомісяця складатиме:

- для 1 групи ФОП - 268,4 грн (10% від прожиткового мінімуму);

- для 2 групи ФОП - 1340 грн, (20% від мінімальної зарплати);

- для 3 групи ФОП ставки не зміняться порівняно з 2022 роком:

а) 3% від доходів для платників ПДВ;

б) 5% від суми доходів для неплатників ПДВ;

в) спеціальний режим 2% для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.

Запитання. Яку суму єдиного внеску необхідно готувати до сплати у 2023 році?

Володимир Брудко: Розміри єдиного внеску у 2023 році будуть такими:

- мінімальний ЄСВ –1474 грн за місяць (22% від мінімальної зарплати);

- максимальний ЄСВ – 22110 грн за місяць (22% від 15 мінімальних зарплат).

Запитання. Який розмір нецільової благодійної допомоги не треба оподатковувати?

Володимир Брудко: Не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що у 2023 році дорівнює 3760,00 гривень. Нагадаю, що у 2021 році – 3180,00 грн, у 2022 році – 3470,00 грн.

Запитання. Чи є право на податкову соціальну пільгу та у якому розмірі батьки, які мають двох дітей, одна з яких є дитиною з інвалідністю?

Володимир Брудко: Платник податку на доходи фізичних осіб при додержанні всіх вимог ст. 169 Податкового кодексу України має право на застосування двох пільг: на дитину віком до 18 років, яка не є особою з інвалідністю, – по 100 відс. пільги (у 2023 році – 1342,00 грн), та на дитину з інвалідністю – по 150 відс. (у 2023 році – 2013,00 гривень).

Запитання. Виплачуємо одноразову грошову допомогу родині військовослужбовця, який загинув під час війни. Чи оподатковується така сума ПДФО?

Володимир Брудко: Ні, не оподатковується. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума грошової допомоги, яка надається згідно із законом, указами Президента України та актами Кабінету Міністрів України членам сімей військовослужбовців, які загинули (безвісно пропали) або померли під час виконання службових обов’язків та/або захисту незалежності, суверенітету та територіальної цілісності України.

Сектор інформаційної взаємодії

Головного управління ДПС у Тернопільській області